I. Gofynion Cydymffurfio â Threthi, Safonau Pennu Cyfraddau, a Rheolau Anfonebu Cydymffurfiol ar gyfer Tri Math o Anfonebau
(1)Anfoneb Cludiant Domestig (Trycio) (Anfoneb TAW Arbennig 9%)
1. Sail GyfreithiolCyhoeddiad Gweinyddiaeth Trethiant y Wladwriaeth Rhif 99 [2015]; Caishui [2016] Rhif 36 – Categori Treth Gwasanaethau Trafnidiaeth.
2. Endid Cyhoeddi An cwmni trafnidiaeth gwirioneddolsy'n dal Trwydded Gweithrediad Cludiant Ffordd. NI all blaenyrwyr cludo nwyddau gyhoeddi anfonebau cludo 9% yn uniongyrchol. Os mai dim ond ffioedd ar ran y blaenyrwr y mae'r cwmni cludo nwyddau yn eu casglu, rhaid i'r cwmni cludo nwyddau gwirioneddol gyhoeddi'r anfoneb yn uniongyrchol i'ch cwmni.
3. Safon Cyfradd TrethTrethdalwyr cyffredinol:Anfoneb Arbennig TAW 9%Trethdalwyr ar raddfa fach: cyfradd ardoll o 3%, wedi'i gostwng i 1% tan 31 Rhagfyr, 2027.Mae cyhoeddi fel rhywbeth sydd wedi'i eithrio rhag treth wedi'i wahardd yn llym..
4. Sylwadau Anfoneb Gorfodol (Wedi'u Harchwilio'n Rheolaidd)Rhaid i'r blwch sylwadau nodi'n glir:man ymadael, cyrchfan, rhif plât trwydded, a disgrifiad o'r nwyddauOs oes gormod o wybodaeth, gellir atodi rhestr ar wahân;mae colli unrhyw un eitem yn golygu nad yw'r anfoneb yn cydymffurfio– ddim yn ddilys ar gyfer ffeilio ad-daliad treth allforio, ddim yn ddidynadwy ar gyfer treth incwm corfforaethol, ac ni ellir credydu TAW mewnbwn.
5. Cod Dosbarthu TrethGwasanaethau Trafnidiaeth – Gwasanaethau Trafnidiaeth Tir
(2)Anfoneb Ffi Datganiad Tollau (Anfoneb TAW Arbennig 6%)
1. Sail GyfreithiolGwasanaethau Cymorth Busnes – Gwasanaethau Broceriaeth ac Asiantaeth (heb eu cynnwys yn yr eithriad treth anfon nwyddau rhyngwladol o dan Gyhoeddiad Rhif 10 y Weinyddiaeth Gyllid a SAT [2026])
2. Endid CyhoeddiBrocer tollau trwyddedig. Os yw'r anfonwr nwyddau yn casglu ffioedd datganiad ar ran, rhaid i'r brocer gyhoeddi anfoneb eitemedig ar wahân.
3. Safon Cyfradd TrethTrethdalwyr cyffredinol:Anfoneb TAW arbennig 6%Trethdalwyr bach: cyfradd ardoll o 3%,wedi'i ostwng i 1% tan 31 Rhagfyr, 2027. Gwaherddir cyhoeddi di-dreth.
4. Gofyniad AnfonebuRhaid ei gyhoeddi ar wahân;NI ellir ei gyfunogyda ffioedd porthladd neu ffioedd cludo nwyddau.
5. Cod Dosbarthu TrethGwasanaethau Cymorth Busnes – Gwasanaethau Broceriaeth Tollau. Argymhellir nodi rhif y datganiad tollau cyfatebol yn y sylwadau er mwyn paru haws gyda'r awdurdod treth.
(3)Anfonebau Ffioedd Porthladd (Iard/Codi/Dogfennaeth/THC, ac ati)
1. Sail GyfreithiolGwasanaethau Cymorth Logisteg – Gwasanaethau Porthladd a Doc. Mae'r rhain yn digwydd mewn porthladdoedd domestig ac nid ydynt yn wasanaethau trawsffiniol sy'n cael eu heithrio rhag treth o ran natur.
2. Pennu Cyfradd (Heirniadol – Gwahaniaethu yn ôl Amgylchiad)
Nid yw ffioedd porthladd yn gyffredinol wedi'u heithrio rhag treth; maent yn dibynnu ar natur y gwasanaeth.
| Senario | Cyfradd Treth | Esboniad |
|---|---|---|
| Ffioedd porthladdsy'n uniongyrchol gysylltiedig â thrafnidiaeth ryngwladol(e.e., ffioedd llwytho, ffioedd trin terfynell, cysylltiadau hanfodol yn y gadwyn gwasanaeth anfon nwyddau rhyngwladol) | Yn gymwys ar gyfer eithriad treth | Rhaid bodloni'r amodau eithrio o dan Caishui [2016] Rhif 36 |
| Ffioedd porthladd ar gyfernwyddau wedi'u mewnforioneu ar gyfergwasanaethau porthladd cyffredinol(e.e., storio, ffioedd dogfennu, THC, ac ati) | 6% trethadwy | Nid yw o fewn cwmpas yr eithriad anfon nwyddau rhyngwladol |
Maen Prawf AllweddolA yw'r taliadau porthladd yn dod o dan "trin cludiant, llwytho/dadlwytho, warysau, a mynediad/allanfa porthladd llongau, llywio, angori, a gweithgareddau gweithdrefnol cysylltiedig ar gyfer y cleient." Os ydynt yn dod o fewn y cwmpas hwn ac yn bodloni amodau eithrio, gellir cyhoeddi anfoneb gyffredin sydd wedi'i heithrio rhag treth; fel arall, dylid cyhoeddi anfoneb TAW arbennig o 6%.
3. Endid CyhoeddiGall gael ei gyhoeddi gan y cwmni cludo nwyddau neu weithredwr y porthladd, ond rhaid rhestru manylion tâl y porthladd ar wahân.
4. Gofynion AnfonebuNI DDYLAI'r disgrifiad gael ei ddatgan yn amwys fel “ffioedd gwasanaeth”; rhestrwch fel: ffioedd porthladd, ffioedd trin terfynell, ffioedd codi, ffioedd storio, ffioedd dogfennu. Atodwchrhestr ddadansoddi fanwlsy'n cyfateb i'r swp datganiad tollau, gan nodi rhif y datganiad a'r porthladd ymadael.
5. Cod Dosbarthu TrethGwasanaethau Cymorth Logisteg – Gwasanaethau Porthladd a Doc.
6. Achos Arbennig – Hepgor EsemptiadMentrau sy'n darparu gwasanaethau cludo nwyddau rhyngwladolgall hepgor yr eithriad trethAr ôl hepgor yr eithriad, gall trethdalwyr cyffredinol gyhoeddi anfonebau TAW arbennig o 6%. Gall rhai mentrau allforio sy'n ceisio credydau TAW mewnbwn ofyn i'r anfonwr hepgor yr eithriad a chyhoeddi anfoneb arbennig.
(4)Hunanwiriad Cyflym Tair Cam ar gyfer Cyhoeddi'r Gyfradd Dreth Gywir
1. Gwahaniaethu Lleoliad a Natur y Gwasanaeth:
- Dim ond gwasanaethau asiantaethau archebu cludo nwyddau môr/awyr rhyngwladol (porthladd domestig i borthladd tramor) sy'n cael cyhoeddi anfonebau cyffredin sydd wedi'u heithrio rhag treth o dan "Gwasanaethau Anfon Cludo Nwyddau Rhyngwladol".
- Mae cludo nwyddau o'r ffatri i'r porthladd domestig a datganiadau tollau yn wasanaethau trethadwy domestig; RHAID iddynt fod â chyfradd dreth ac nid oes ganddynt unrhyw gymhwysedd i gael eu heithrio.
- Rhaid gwahaniaethu rhwng ffioedd porthladd: gall y rhai sy'n gysylltiedig yn uniongyrchol â chludiant rhyngwladol fod wedi'u heithrio; mae gwasanaethau porthladd cyffredinol yn drethadwy ar 6%.
2. Gwirio Codau Dosbarthu Treth (Addasiadau i Gyfraith TAW ar ôl 2026):
O 1 Ionawr 2026, o dan y Gyfraith TAW newydd, mae'r hen gategorïau "Gwasanaethau Modern" a "Gwasanaethau Bywyd" wedi'u huno i'r prif gategori "Cynhyrchu a Gwasanaethau Bywyd".
- TruciauGwasanaethau Trafnidiaeth – Gwasanaethau Trafnidiaeth Tir = 9%.
- Datganiad TollauGwasanaethau Cymorth Busnes – Gwasanaethau Broceriaeth Tollau = 6% (o dan Wasanaethau Modern gynt, nawr o dan Wasanaethau Cynhyrchu a Bywyd).
- Ffioedd PorthladdGwasanaethau Cymorth Logisteg – Gwasanaethau Porthladd a Doc = 6% (o dan Wasanaethau Modern gynt, bellach o dan Wasanaethau Cynhyrchu a Bywyd).
- Ffioedd asiantaethau archebu rhyngwladol yn unigGwasanaethau Cludo Nwyddau Rhyngwladol = wedi'u heithrio rhag treth.
3. Cymhwyster Busnes Cyhoeddwr Gwahaniaethol:Dim ond am wasanaethau archebu rhyngwladol y gall blaenwyr cludo nwyddau hawlio eithriad. NI all blaenwyr heb gymwysterau gweithredu trafnidiaeth gyhoeddi anfonebau cludo 9%. Mae datganiadau tollau a gwasanaethau ategol porthladd yn dilyn y rheolau uchod i bennu statws trethadwy neu eithriedig.
II. Torri Rheolau Cyffredin gan Fusnesau Bach a Chanolig: Anfoner Cludo Nwyddau yn Cyhoeddi Anfoneb Sengl “Ffi Gwasanaeth Esempt Treth” ar gyfer Pob Gwasanaeth – Canlyniadau Archwiliad Treth Llawn
(1)Effaith Uniongyrchol ar Ad-daliadau Treth Allforio (Targed Archwilio Cynradd)
1. Gwrthod / Atal Ad-daliad CyfredolMae dogfennau ffeilio nad ydynt yn cydymffurfio yn sbarduno blocio ceisiadau am ad-daliadau ar lefel y system; bydd ad-daliadau am y tro cyntaf neu fentrau sydd dan fonitro estynedig yn wynebu ataliad nes bod anfonebau cydymffurfiol yn cael eu cael.
2. Ad-dalu Ad-daliadau a Dalwyd EisoesGall awdurdodau treth adolygu’n ôl-weithredolhyd at 3 blynedda mynnu ad-daliad llawn yr ad-daliadau a roddwyd yn flaenorol, ynghyd â chosbau am dalu'n hwyr (0.05% y dydd) a gyfrifir o'r dyddiad y credydwyd yr ad-daliad.
3. Israddio a Rhestru RisgMae dogfennau anghydffurfiol mynych yn arwain at israddio sgôr credyd ad-daliad allforio, gan olygu bod angen gwirio â llaw ar gyfer pob cais dilynol a chylchoedd adolygu hirfaith. Gall achosion difrifol atal cymhwysedd ar gyfer ad-daliad allforio am 6 mis a 12 mis.
(2)Risgiau Mewnbwn a Ffeilio TAW
1. Gwrthdroad Mewnbwn Llawn + TAW Ychwanegol a GordaliadauOs hawliwyd anfoneb sydd wedi'i heithrio rhag treth yn cwmpasu eitemau trethadwy o 6%/9% ar gam fel credyd mewnbwn, rhaid gwrthdroi'r swm a gredydwyd yn llawn, a rhaid ad-dalu TAW, treth cynnal a chadw trefol ac adeiladu, gordaliadau addysg, a gordaliadau addysg lleol.
2. Anfoneb wedi'i Dynodi fel Tystysgrif AnnormalOs canfyddir bod y cludwr nwyddau wedihawlio eithriad yn amhriodol neu gyhoeddi anfonebau yn anghywir, bydd y set gyfan o anfonebau sydd wedi'u heithrio rhag treth yn cael eu nodi fel rhai annormal – ni chaiff eich cwmni hawlio credydau mewnbwn na'u defnyddio fel dogfennaeth gost.
3. Atebolrwydd ar y Cyd am Hwyluso Torri’r RheolauGan dderbyn anfonebau sydd wedi’u heithrio rhag treth yn fwriadol ar gyfer cludo nwyddau, datganiadau tollau, neu ffioedd porthladd sy’n drethadwy, gall yr awdurdod treth ystyried bod eich cwmni wedi caniatáu’n dawel i’r cyhoeddwr osgoi TAW, gan arwain at gosbau cydamserol i’r ddwy ochr.
(3)Risgiau Didyniad Treth Incwm Corfforaethol
Mae anfonebau sydd wedi'u heithrio rhag treth nad ydynt yn cydymffurfio yn annilys o dan y "Mesurau ar gyfer Gweinyddu Talebau Didyniad Cyn Treth" ac ni ellir eu didynnu ar gyfer treth incwm corfforaethol. Rhaid ychwanegu'r treuliau cyfatebol yn ôl at yr incwm trethadwy, gyda chosbau CIT ychwanegol a chosbau am dalu'n hwyr. Gall addasiadau mawr sbarduno archwiliad CIT ar wahân.
(4)Achosion Difrifol – Risg Anfonebau Ffuglennol
Mae cymysgu refeniw trethadwy â refeniw di-dreth i dalu TAW sylweddol yn rhy isel yn gyfystyr ag osgoi treth + anfonebu anghywir. Ar gyfer symiau mwy, trosglwyddir yr achos i'r swyddfa archwilio trethi, gyda chosbau gweinyddol i'r fenter, y Prif Swyddog Ariannol, a'r cynrychiolydd cyfreithiol; gellir cyfeirio achosion difrifol at erlyniad troseddol.
III. Eglurhadau Swyddogol yr Awdurdod Treth (Detholiadau Polisi Allweddol)
1. Gwahaniaethu rhwng Gwasanaethau Trethadwy Domestig a Gwasanaethau Esempt Rhyngwladol (Cyhoeddiad y Weinyddiaeth Gyllid a SAT Rhif 10 [2026])O 1 Ionawr, 2026, i 31 Rhagfyr, 2027, mae eithriad TAW yn berthnasol i wasanaethau asiantaeth anfon nwyddau rhyngwladol uniongyrchol neu anuniongyrchol.Mae'r eithriad wedi'i gyfyngu i wasanaethau asiantaeth archebu trawsffiniol purNID yw cludo nwyddau domestig a datganiadau tollau wedi'u heithrio.Dim ond os yw ffioedd porthladd yn gysylltiedig yn uniongyrchol â chludiant rhyngwladol y maen nhw'n gymwys i gael eu heithrioOs na chaiff ei gyfrif ar wahân, mae'r refeniw cyfan yn colli ei gymhwysedd i gael ei eithrio.
2. Eitemau Gorfodol ar gyfer Dogfennaeth Ad-daliad Allforio (Cyhoeddiad Gweinyddu Ad-daliad Allforio SAT)Rhaid i ddogfennau ffeilio a gedwir gynnwyswedi'i eitemeiddio, cyfradd wedi'i chyfatebcludo, datganiad tollau, ac anfonebau porthladd. Mae anfonebau wedi'u bwndelu, anghydweddiadau cyfraddau, neu sylwadau coll ynheb eu cydnabod fel dogfennau ategol dilys.
3. Rhaid i Gyhoeddi Anfoneb Gyd-fynd â Sylwedd Economaidd (Mesurau Rheoli Anfoneb TAW)Rhaid i ddisgrifiadau anfonebau a chyfraddau treth gyfateb i'r math gwirioneddol o wasanaeth. Gwaherddir rhoi “Ffi Gwasanaeth Anfon Cludo Nwyddau Rhyngwladol” cyffredinol i guddio ffioedd trethadwy domestig.“pedwar cysondeb”– llif busnes, llif arian, llif anfonebau, a dogfennau logisteg – yw'r safon archwilio graidd.
4. Sylwadau Gorfodol ar Anfonebau Trafnidiaeth (Cyhoeddiad SAT Rhif 99 [2015])Ystyrir bod anfonebau ar gyfer gwasanaethau trafnidiaeth heb sylwadau ar gyfer man ymadael, cyrchfan, a rhif plât trwydded yn uniongyrchol anghydffurfiol – dim didyniad mewnbwn, dim didyniad cyn treth, ac yn annilys fel tystiolaeth ad-daliad.
IV. Cynllun Gweithredu Cydymffurfiaeth Llawn ar gyfer Mentrau Allforio (Camau Parod ar gyfer Archwilio)
Cam 1: Rhannu Contractau Busnes a Chytuno ar Reolau Anfonebu Ymlaen Llaw (Atal Achos Gwraidd)
1. Wrth lofnodi cytundebau logisteg gyda ffatrïoedd/cleientiaid tramor,rhestru taliadau ar wahân: cludo nwyddau domestig, datganiad tollau, ffioedd porthladd, cludo nwyddau môr/awyr rhyngwladol – pob un â phris uned a swm.
2. Cynnwys cymal anfonebu cydymffurfiaeth yn y contract:
- Tryciau domestig: mae'r cludwr gwirioneddol yn cyhoeddi anfoneb TAW arbennig o 9% gyda sylwadau cludiant cyflawn.
- Datganiad tollau: mae brocer trwyddedig yn cyhoeddi anfoneb arbennig 6% ar wahân.
- Ffioedd porthladd: anfonebau arbennig 6% wedi'u manylu gyda dadansoddiad.
- Dim ond y segment archebu rhyngwladol all gael anfonebau cyffredin sydd wedi'u heithrio rhag treth.
- Gwrthod anfonebau sydd wedi'u bwndelu rhag treth yn benodol.
3. Setlwch arian ar wahân drwy gyfrifon corfforaethol: talwch y gost cludo nwyddau i'r cwmni cludo, ffioedd datgan i'r brocer tollau – osgoi un taliad sy'n cwmpasu taliadau cymysg.
Cam 2: Gorfodi Anfonebu Eitemedig gyda Chyflenwyr i Lawr y Ddaear
- 1. Cydweithio â chwmnïau cludo nwyddau: gwirio cymhwyster cludiant ffyrdd; gofyn am anfoneb arbennig 9% gyda sylwadau cyflawn;peidiwch â chyflogi cludwyr anghymwys.
- 2. Cydweithio â broceriaid tollau: setlo a thalu ffioedd datganiad anfonebu ar wahân – anfoneb arbennig o 6%;rhaid peidio â'i fwndelu yn anfoneb eithriedig y blaenlwythwr.
- 3. Setliadau porthladd/iard: cyfrifwch ar wahân am bob eitem tâl porthladd;penderfynu ar eithriedig vs trethadwy yn seiliedig ar natur y gwasanaeth; ar gyfer gwasanaethau porthladd cyffredinol, gofynnwch am anfonebau arbennig o 6%; ar gyfer y rhai sy'n gysylltiedig yn uniongyrchol â chludiant rhyngwladol ac sy'n bodloni amodau eithrio, derbyniwch anfonebau cyffredin sydd wedi'u heithrio rhag treth.
Cam 3: Adolygiad Gwirio Cyllid Tri Cyn Archebu a Ffeilio Ad-daliadau
1. Gwirio cyfradd trethTryciau = 9%; Datganiad tollau = 6%; Ffioedd porthladd – wedi’u hasesu yn ôl natur; Archebu rhyngwladol – caniateir treth wedi’i heithrio.Ni ddylai datganiadau lorïau a thollau byth dderbyn anfonebau sydd wedi'u heithrio o dreth.
2. Dilysu cynnwys anfoneb:
- Anfoneb cludiant: sylwadau gydag ymadawiad, cyrchfan, math/plât cerbyd, disgrifiad o'r nwyddau.
- Anfonebau tollau/porthladdoedd: disgrifiad clir, dadansoddiad ynghlwm, sylwadau gyda rhif y datganiad.
3. Pedwar paru llifRhaid i symiau anfonebau, eitemau gwasanaeth, contract, datganiadau banc, a dogfennau ategol (bil cludo nwyddau, datganiad tollau, derbynebau porthladd) gyd-fynd. Cadwch yr holl ddogfennau ar gyfer10 mlynedd(wedi cynyddu o 5 mlynedd yn weithredol o 1 Ionawr 2026).
Cam 4: Adfer Anfonebau Anghydffurfiol Presennol (Atgyweiriad Hanesyddol)
- 1. Adolygwch yr holl anfonebau “ffi gwasanaeth di-dreth popeth-mewn-un” blaenorol; rhannwch nhw i: segment rhyngwladol (di-dreth), cludo nwyddau (trethadwy 9%), datganiad tollau (trethadwy 6%), ffioedd porthladd (achos wrth achos).
- 2. Cysylltwch â blaenyrwyr, cludwyr a broceriaid i lawr yr afon icefn (stamp coch) yr anfonebau eithriedig gwreiddiolac ail-gyhoeddi'r anfonebau arbennig penodol i'r gyfradd gywir.
- 3. Ar gyfer anfonebau mewnbwn sydd eisoes wedi'u hawlio ac anfonebau eithriedig sydd wedi'u treuliau, gwrthdroi credydau mewnbwn ac addasu incwm trethadwy corfforaethol yn unol â hynny. Diwygio ffeilio TAW a CIT blaenorol, talu trethi yn ôl a chosbau hwyr yn rhagweithiol i liniaru cosbau gorfodi.
Cam 5: Archifo Dogfennau ar gyfer Parodrwydd ar gyfer Archwilio
Ar gyfer pob trafodiad allforio, cadwch ffeil ar wahân sy'n cynnwys: contract gwasanaeth, bil cludo nwyddau, anfoneb arbennig cludiant, datganiad tollau, anfoneb arbennig ffi datganiad, dadansoddiad tâl porthladd + anfoneb, bil llwytho, a derbynebau taliadau banc. Trefnwch anfonebau trethadwy ac eithriedig ar wahân. Cadwch am 10 mlynedd – yn barod i'w cyflwyno'n llawn ar ymweliad â'r awdurdod treth.
V. Crynodeb Cyflym – Esempt vs. Trethadwy ar yr olwg gyntaf
| Math o Ffi | Cyfradd Treth | Maen Prawf Allweddol |
|---|---|---|
| Ffi asiantaeth archebu cludo nwyddau môr/awyr rhyngwladol | Esempt(2026.1.1–2027.12.31) | Porthladd domestig → porthladd tramor |
| Ffatri → cludo nwyddau mewn porthladdoedd domestig | Anfoneb arbennig 9% | Cludiant domestig; eithriad wedi'i wahardd yn llym |
| Ffi gwasanaeth datganiad tollau | Anfoneb arbennig 6% | Gwasanaeth asiantaeth ddomestig; eithriad wedi'i wahardd yn llym |
| Ffioedd porthladd (llwytho, trin terfynell, ac ati) | Dibynnol ar yr achos | Wedi'i eithrio os yw'n gysylltiedig yn uniongyrchol â chludiant rhyngwladol; 6% yn drethadwy os yw gwasanaethau porthladd cyffredinol |
| Llinell Goch Archwilio | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | y drosedd fwyaf nodweddiadol |
VI. Amserlenni Polisi Pwysig
| Eitem Polisi | Cyfnod Effeithiol | Sail Gyfreithiol |
|---|---|---|
| Esemptiad gwasanaeth anfon nwyddau rhyngwladol ymlaen | Ionawr 1, 2026 – Rhagfyr 31, 2027 | Cyhoeddiad y Weinyddiaeth Gyllid a SAT Rhif 10 [2026] |
| Trethdalwr ar raddfa fach wedi'i ostwng o 3% i 1% | Tan 31 Rhagfyr, 2027 | Cyhoeddiad y Weinyddiaeth Gyllid a SAT Rhif 19 [2023] |
| Cyfnod cadw dogfennau ffeilio ad-daliad allforio | Addaswyd i 10 mlynedd o 1 Ionawr, 2026 | Cyhoeddiad SAT Rhif 5 [2026] |
Nodyn ArbennigYr eithriad treth anfon nwyddau rhyngwladol ywddim yn barhaol– yn ddilys ar hyn o bryd tan 31 Rhagfyr, 2027. Dylai mentrau fonitro cyhoeddiadau dilynol am estyniadau neu newidiadau polisi er mwyn osgoi risgiau cydymffurfio sy'n gysylltiedig â'r cyfnod pontio.
Amser postio: Gorff-09-2026